2026 年后企业差额征税容易踩哪些税务风险？新增值税法配套的 2026 年第 12 号公告，统一了差额征税销售额口径。作为企业财务，想知道在执行中，资料留存、扣除范围、发票开具、进项转出等环节，最容易出错并引发稽查风险的点有哪些？解答：根据财政部税务总局公告2026年第12号等相关规定，2026年后企业差额征税在资料留存、扣除范围、发票开具、进项转出等环节，容易出现以下引发稽查风险的问题：1.资料留存环节扣除款项需取得合法有效凭证，否则不得扣除。支付给境内单位或个人的款项，需取得增值税发票、结算单、签收单据等；支付给境外单位或个人的款项，需留存签收单据，税务机关有疑义时，需补充境外公证机构的确认证明。若企业未按要求留存，或凭证与扣除款项不对应，会面临补缴税款、滞纳金的风险。2.扣除范围环节12号公告明确了8类固定差额计税项目，未列入其中的业务，不得适用差额计税政策。企业可能因误判业务类型或违规扩大扣除范围，导致多扣除销售额，少缴税款。如劳务派遣企业，仅能扣除员工工资、福利费、社会保险费、住房公积金等，若将服务费、管理费等纳入扣除，就属于违规。3.发票开具环节部分差额征税业务，差额扣除部分不得开具增值税专用发票，如金融商品转让、航空运输企业代收转付价款等。企业若违规开具增值税专用发票，会导致受票方不当抵扣，引发税务风险。同时，差额征税发票应按规定通过“差额征税开票”功能开具，若未正确开具，或商品编码选用错误，也可能被税务机关稽查。4.进项转出环节公告规定纳税人根据规定扣除价款取得增值税扣税凭证的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。企业若未对差额扣除项目对应的进项税额进行转出，或未准确区分可抵扣与不可抵扣的进项税，同时享受差额计税与进项抵扣，构成违规享受双重税收优惠，会面临税务机关的核查与处罚。增值税增值税法税务风险