社保严查落地！企业合规社保全套会计分录，一页收藏够用一年。

一、日常社保全套分录
1、月末计提社保
借：管理费用—社会保险费（单位部分）
  其他应收款—个人社保（个人部分）
贷：应付职工薪酬—社会保险费
2、缴纳社保
借：应付职工薪酬—社会保险费
贷：银行存款
3、发放工资扣社保
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应收款—个人社保
  银行存款
二、薪酬结构优化（不计社保基数）
补贴改为实报实销
借：管理费用/销售费用—差旅费
贷：银行存款
三、公积金分录
借：管理费用—住房公积金（单位部分）
  其他应收款—个人公积金
贷：应付职工薪酬—住房公积金
四、灵活用工分录
1、退休返聘、实习生劳务费
借：管理费用/销售费用—劳务费
贷：银行存款
  应交税费—应交个人所得税
2、外包服务费（可抵扣）
借：管理费用/销售费用—外包服务费
  应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
五、社保补贴分录
1、总额法
借：银行存款
贷：其他收益—政府补助
2、净额法（冲费用）
借：银行存款
贷：管理费用—社会保险费（红字）
六、往期补缴、滞纳金分录
1、补缴往年社保
借：管理费用—社会保险费（本年）
  以前年度损益调整（往年）
  其他应收款—个人社保（个人补缴）
贷：银行存款
2、结转往年损益
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、滞纳金（汇算纳税调增）
借：营业外支出—滞纳金
贷：银行存款
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